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税收优惠政策属于扶持企业发展的一种举措，今天给大家聊的是关于无车承运人这个行业的税收扶持政策，主要是国家发布的试点名单，所以这个名单里的企业有你吗？你们享受了吗？
无车承运人试点名单分别分布在北京1个、天津11个、河北10个、山西7个、内蒙古5个、辽宁15个、吉林6个、黑龙江4个、上海12个、江苏24个、浙江14个、安徽13个、福建14个、江西5个、山东10个、河南13个、湖北10个、湖南14个、广东25个、海南4个、四川13个、重庆7个、贵州9个、云南5、陕西14个、甘肃7个、宁夏1个、新疆6个、新疆兵团4个。从以上我们可以看出一下几点：
1、试点总数比料想的多出很多，说明一方面低估了市场情况，另一方面，试点的门槛可能相对宽泛了些，且试点在各地推行的执行标准，也并不统一。
2、早上海市拟确定了40家，现终公布了12家；重庆市早传出消息是拟确定5家，终公布了7家。说明各地区在试点推行阶段，在把控上均有所调整。
3、众所周知，卡车司机运输货物是不能开票的，无车承运人虽不直接接触车跟货，却是其中的纽带。具有承运货物的资质，并能合法开具发票。试点推行阶段，能否配合交通部管理运输数据、规范行业发票问题，都是业内所关注的！
4、当然，还有一个意料之中的现象。中国的货源分布本身就地域性差异大，运输市场自然也具有地域性差异。从试点名单公布的密集度来看，也恰恰印证了这一点。广东、江苏等地区爆棚，内蒙古、新疆、宁夏等地区为数不多。
针对以上试点名单的企业，我们园区都是十分欢迎企业入驻的，税收的优惠政策都可采用一事一议的方式，关注小编的朋友都知道，我们园区的政策比例是相当大的，且都会根据企业对当地的财政贡献有明确的比例。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业税务筹划方式有很多，然而合理报税才是企业节税、税务筹划的佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。蕞后：纳税千万条，稳定递一条，操作不规范，亲人两行泪！详情关注《八月财税服务》。
全国很多企业都有税收压力，都会花钱去做税收筹划，有一些大型企业的税收筹划一套方案就是几百万，几千万。实际的筹划方式企业很简单，无非就是通过一些经济开发区的税收奖励政策给企业扶持。小编这里就是直接对接的当地政府，直接帮助开发区招商的企业。不会收取企业税收筹划费用。可以直接给予企业奖励政策。
增值税压力比较大的企业，企业可以通过办理分公司到税收洼地，享受政策的奖励扶持业务分流到当地。江苏税收洼地实行的是总部经济招商形式，不需要企业实体办公，注册地址在我们当地就可以享受税收奖励（不影响企业目前的经营模式）
1.给予企业增值税地方留存的50%-70%（地方留存总税收的50%）及企业纳税100万增值税，可以给企业奖励25万-35万。
2.给予企业所得税地方留存的50%-70%（地方留存总税收的40%）及企业纳税100万所得税，可以给予企业奖励20万-28万
3.企业不需要实体入驻到税收洼地，不需要在税收洼地办公。只是需要注册地址在当地，纳税在当地就可以享受税收优惠政策。不影响企业目前的运营模式，
还有一些企业所得税压力比较大的，企业所得税25%+分红税20%的税金。我们可以通过办理个人独资企业利润转移的形式把企业的利润转移到个人独资企业。享受个人独资企业的税率5.41%-5.71%。个人独资企业享受的是所得税核定征收，不需要看企业的实际进项发票是多少，直接核定开票额的10%作为企业的利润，在按照五级累进制计算个人独资企业的所得税，个人独资企业所得税为开票额的0.5%-3.5%，小规模纳税人为0.5%-3.1%，一般纳税人为3.1%-3.5%。
个人独资企业也享受以上的增值税奖励政策，因为个人独资企业转移利润一般是服务行业的比较多，小规模企业为3%，享受奖励以后实际纳税1.95%-2.25%。服务行业的增值税6%，享受奖励以后实际纳税3.9%-4.5%，加上附加税的话小规模综合税金为开票额的5.41%-5.71%，一般纳税人为综合开票额的8.12%-8.72%。蕞后：纳税千万条，稳定递一条，操作不规范，亲人两行泪！详情关注《八月财税服务》。
全面“营改增”后，建安行业面临的大的问题是——进项发票抵扣不足。目前，99%的建筑工程机械和设备集中在私人手中，建筑企业获取机械租赁发票和劳务发票非常困难！金税三期上线后一系列技术手段运用加强，国地税合并后税务机关必将不断加强监管，税务管理开启了“数据控税”的严征管模式。
无机械租赁发票和劳务发票进项，负担太重；用材料替租赁发票，虚列人员工资，涉及虚开；企业机械、人工、材料成本结构不合理，难逃“金税三期”监控法眼。
如何解决建筑企业在实践中一些难以取得发票的问题，使企业成本结构合理化、合规化，建筑企业迫切需要既没有税收风险又能解决进项发票的良好路径。笔者为您详细介绍一种税收风险规避和筹划技巧。
一、工程量较小的建筑企业，选择企业所得税核定征收的方式
适合从事工程量较小的土石方工程的建筑企业。根据《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）规定：虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以查账的，可以核定征收企业所得税。
由于工程机械设备一般都在私人手里，从事此类工程的建筑企业很难取得工程机械施工发票。如采取企业所得税核定征收的方式，建筑企业不必为取得发票绞尽脑汁，可以按照机械台班数直接支付台班费，且不需凭票扣除，直接降低了业务成本。
以在广东从事土石方工程的建筑企业为例：查账征收方式下，机械施工业务的综合税费包括：增值税（小规模）3%、城建税及教育费附加0.36%，获取上游发票税费6%，综合税费合计为9.36%；若采取核定征收方式，根据广东省国家税务局、广东省地方税务局〔2019〕1号公告规定：建筑业应税所得率8%，即可换算为按销售收入的2%核定征收，则建筑企业机械施工业务的综合税费包括：增值税（小规模）3%、城建税及教育费附加0.36%，按销售收入核定征收应税所得2%，综合税费合计仅为5.36%，综合税费节约了4%。
二、采用简易计税3%的查账征收建筑企业，需要合理的配置成本
采取查账征收方式是建筑企业税收征管的主流，建筑企业从事“甲供材”或“清包工”工程，可采取简易计税办法开具3%的增值税发票，其合理的成本配比结构应该是怎样的呢？笔者认为，成本结构可视工程项目的性质分类大致配比如下：
（1）机场、码头、广场道路和园林绿化等市政工程类：材料50%、人工20%、机械30%；
（2）房地产等基建工程类：材料60%、人工30%、机械10%；
（3）土石方平衡、清表等工程类：人工20%、机械80%（含燃料费）。
对工程机械施工业务来说，传统的发票获取方式是由分包方（机械持有人）提供工程分包发票，该方式的优点是可以本地获取发票，差额扣除，缺点是受分包级别（不得转包、不得三级分包）、预缴税款（本地缴纳3%）的限制。此外，各地税务局对门前发票的控制尺度松紧不一，分包方（机械持有人）大规模地开具工程抵扣发票很困难。由于材料和人工获取发票成本相对较低，目前很多建筑企业采用加大材料或人工成本的方式（包括在外购买虚）抵扣企业所得税，导致成本配比不合理，积累了大量的税收风险，在“金税三期”系统监控日益严密的背景下，随时会面临税务稽查和查补税款的税收风险。
三、采用一般计税10%的查账征收建筑企业，需要足额获得进项抵扣发票
采用一般计税办法10%的查账征收建筑企业，其机械施工业务发票的取得有两种方式：一种是“湿租”，即由机械持有人提供工程机械、机械操作、动力供应等，分包方开具的是10%建筑服务发票，建筑企业可抵扣10%的进项税额；另一种是“干租”，即机械持有人仅提供工程机械租赁，机械动力燃料由建筑企业自身采购供应，机械操作也由其他劳务公司承包，则建筑企业可分别获得机械租赁（税率16%）、燃料（税率16%）、劳务外包（税率3%）的增值税进项发票进行抵扣。相比较而言，第二种“干租”方式获得的进项抵扣更加充分有效，且不受工程施工地预缴及分包规定的影响，是采用一般计税办法的查账征收建筑企业的优先选择。同时，提供“干租”业务的机械持有人可选择在合适的地区成立个人独资企业，并采取核定征收方式，解决征管效率和及时足额供票的问题，这样建筑企业的进项发票抵扣的问题就迎刃而解。重庆黔江正阳工业园成立以来，推出总部经济招商引资政策。即企业保持现有的经营地址和经营模式，入驻到园区享受财政专项扶持政策。此项专项扶持政策主要真的增值税、企业所得税和个人所得税三个税种的扶持。其中增值税扶持地方财政所得的30%-50%，企业所得税扶持地方财政所得的30%。个人所得税可申请核定征收。每月扶持一次。依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业税务筹划方式有很多，然而合理报税才是企业节税、税务筹划的佳选择。蕞后：纳税千万条，稳定递一条，操作不规范，亲人两行泪！详情关注《八月财税服务》。
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